美國總統拜登在今年三月發布2025年度預算提案，期望透過稅務改革，增加高所得企業與個人稅負，用於弭平預算赤字、縮小貧富差距與幫助低收入戶家庭等。在美國2025年度預算提案中，拜登政府擬從提高企業稅負與增加高資產人士稅負，雙管齊下以擴大稅收。
提高稅率 減少稅前扣除額
在增加企業稅負方面，主要包括提高稅率、減少稅前扣除額兩方面切入。其中，提高稅率的核心做為是將美國本土企業的所得稅率，從現行的21%提升為28%。美國跨國企業海外公司營利所得稅率將從現行10.5%提升到21%。
針對大企業最低稅負也將從現行的15%提升為21%，庫藏股回購稅 (Stock Buyback Tax) 則將從1%調升到4%。
此外，在減少稅前扣除額上，若股份有限公司 (C-Corp.)給予單一員工超過100萬美元薪資時，全額薪資費用將無法在企業所得稅上稅前扣除。
高資產人士稅負 分3級加稅
增加高資產人士稅負方面的做法，主要針對每年收入高於40萬美元的者，將其所得稅累進稅率上限從現有的37%提高到39.6%；淨投資收入稅更擴大徵收範圍，從現有被動所得3.8%，提升為全部所得5%。
另外，針對每年收入高於100萬美元者，取消資本利得與合格股利優惠稅率，今(2024)年標準最高為20%，其所有資本利得與合格股利將全部依照一般收入所得稅的稅率課徵，按今年標準，這項稅率最高為37%。
最後， 實施億萬富豪最低稅負制(Billionaire Minimum Income Tax)，針對資產超過1億美元者課徵未實現收益稅，並且確保他們支付至少25%的最低稅負。
稅務稽核強度拉滿 無所遁形
資誠稅務執行董事蘇宥人指出，拜登政府藉由此項稅務改革，提高2025年度稅收，以減少歷來累積的預算赤字。美國國稅局更將投入新資訊系統，針對高收入與高資產人士和結構較複雜的企業，增加稅務稽核強度，追回納稅義務人應繳納稅款。未來的納稅申報在稅局面前將更無所遁形。
蘇宥人提醒，做為焦點查核對象的高資產納稅人士與企業，應加注意履行稅務申報義務，並向稅務專業人士諮詢，以免在不知情狀況下造成稅務申報缺失，日後遭受美國稅務罰款。
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