拜登政府將擴大稅收 高所得留意申報

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美國白宮,新聞情境示意。圖 / unsplash

美國總統拜登在今年三月發布2025年度預算提案,期望透過稅務改革,增加高所得企業與個人稅負,用於弭平預算赤字、縮小貧富差距與幫助低收入戶家庭等。在美國2025年度預算提案中,拜登政府擬從提高企業稅負與增加高資產人士稅負,雙管齊下以擴大稅收。

提高稅率 減少稅前扣除額

在增加企業稅負方面,主要包括提高稅率、減少稅前扣除額兩方面切入。其中,提高稅率的核心做為是將美國本土企業的所得稅率,從現行的21%提升為28%。美國跨國企業海外公司營利所得稅率將從現行10.5%提升到21%。

針對大企業最低稅負也將從現行的15%提升為21%,庫藏股回購稅 (Stock Buyback Tax) 則將從1%調升到4%。

此外,在減少稅前扣除額上,若股份有限公司 (C-Corp.)給予單一員工超過100萬美元薪資時,全額薪資費用將無法在企業所得稅上稅前扣除。

高資產人士稅負 分3級加稅

增加高資產人士稅負方面的做法,主要針對每年收入高於40萬美元的者,將其所得稅累進稅率上限從現有的37%提高到39.6%;淨投資收入稅更擴大徵收範圍,從現有被動所得3.8%,提升為全部所得5%。

另外,針對每年收入高於100萬美元者,取消資本利得與合格股利優惠稅率,今(2024)年標準最高為20%,其所有資本利得與合格股利將全部依照一般收入所得稅的稅率課徵,按今年標準,這項稅率最高為37%。

最後, 實施億萬富豪最低稅負制(Billionaire Minimum Income Tax),針對資產超過1億美元者課徵未實現收益稅,並且確保他們支付至少25%的最低稅負。

稅務稽核強度拉滿 無所遁形

資誠稅務執行董事蘇宥人指出,拜登政府藉由此項稅務改革,提高2025年度稅收,以減少歷來累積的預算赤字。美國國稅局更將投入新資訊系統,針對高收入與高資產人士和結構較複雜的企業,增加稅務稽核強度,追回納稅義務人應繳納稅款。未來的納稅申報在稅局面前將更無所遁形。

蘇宥人提醒,做為焦點查核對象的高資產納稅人士與企業,應加注意履行稅務申報義務,並向稅務專業人士諮詢,以免在不知情狀況下造成稅務申報缺失,日後遭受美國稅務罰款。

 

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