家族辦公室(Family Office，家辦)可以做為富豪家族提供投資管理與財富傳承等服務，晚近在華人家族非常熱門，尤其在新加坡、香港、中國大陸的高資產族群與金融機構，更炙手可熱。
資誠聯合會計師事務所昨(20)日舉辦家族與企業永續辦公室策略論壇，邀請PwC Singapore私營與初創企業服務部暨稅務合夥人林可芯、匯富資產管理執行長黃秋安與恒泰信託新加坡業務發展總監施映婷來臺，研討「家族辦公室」在新加坡的重要規定、申辦過程與維持營運的關鍵。
資誠所長暨聯盟事業執行長周建宏指出，隨著家族企業不斷壯大、境外財富逐漸累積，選擇家族辦公室的地點至關重要，其中考量應包括聲譽、政經環境、監管框架、稅收制度、文化背景、生態圈與專業人士等關鍵因素。
周建宏說，新加坡做為家族辦公室地點在各方面皆有優勢，符合許多臺灣家族遴選標準: 離家不遠、有移民計畫、可以滿足全球財富管理上的需求。
新加坡家族辦公室與移民政策
林可芯表示，新加坡擁有完善財富管理生態圈、政治穩定與稅務優化優惠等，促進單一家族辦公室數目激增。根據新加坡金融管理局(星金管局)指出，從2020年底400家到去(2022)年底已經增加到1,100家。其中，全球54%家族辦公室計畫未來五年增加亞太地區的資產配置，顯示新加坡全球國際財富中心的地位日益重要。
星金管局在今(2023)年七月五日提高單一家辦管理基金的稅務優惠門檻，譬如，S13O在岸基金稅收優惠計畫，在申請與整個稅收優惠計畫期間，最低資產管理規模為2,000萬新幣，約合4.7億臺幣；S13U特級基金稅收優惠計畫則至少要有5,000萬新幣，約11.7億臺幣的指定投資。
這系列政策調整主要是為鼓勵單一家族辦公室在新加坡建立業務，以促進星國就業機會與經濟發展。即使稅收優惠門檻提高，仍不減在星國設立家辦的吸引力。
另外，新加坡政府為推動新加坡成為慈善與目的性捐贈的區域中心，啟動針對家族辦公室的慈善稅收激勵計畫，允許條件符合的捐贈者有資格對當地符合條件的仲介機構進行海外捐贈，申請100%稅收減免，唯以捐贈者新加坡法定收入的40%為上限。
近年新加地熱門的移民入場券主要有:工作准證，例如：S Pass、Employment Pass與永久居民(Permanent Resident, PR)，家族成員可選擇透過成立家族辦公室申請基金稅收優惠計畫以取得居留權。符合資格的申請人也可以考慮申請全球商業投資計畫(GIP)以直接取得PR身分。林可芯提醒，新加坡政府不承認雙重國籍，若擬取得新加坡公民身分，需先放棄原國籍身分。
星國成立家辦 臺灣稅怎麼辦
資誠家族與企業永續辦公室主持會計師洪連盛說，家族企業是否需要家辦，取決於財富規模與複雜性，許多家族選擇新加坡做為家族辦公室所在地，除考量稅制、金融監管、政經穩定等因素，語言、文化與居住條件與臺灣相似也是關鍵。
洪連盛說，對地緣政治風險敏感的高資產客戶來說，申請新加坡基金稅收優惠計畫(13O/13U)是投資與移民的上選。不過，臺灣人若到新加坡申請家族辦公室，家族成員取得工作准證，是否就能應對臺灣在CRS的金融帳戶資訊交換與海外所得或CFC的稅務挑戰?洪連盛提醒，跨境傳承涉及當地國的稅務與法律問題。
個人若同時符合兩地稅務居民定義，雙方國家(例如台星兩國)如簽有租稅協定時，洪連盛指出，此時可循租稅協定中破除僵局法則(Tie Breaker Rule)決定唯一居位者身分，通常以永久住所、主要利益中心、經常居所等標準，藉以認定歸屬。
資誠提醒，傳承規劃對家族企業永續經營至關重要，新加坡家族辦公室、控股公司與信託架構已是臺商傳承的重要工具，臺灣企業主可以尋求專業人士協助規劃，確保家辦設立與申請可以滿足家族傳承的各種需求面向。
