美國知名政治家富蘭克林(Benjamin Franklin)曾說，人的一生有兩件事永遠逃不掉:死亡跟繳稅，可見瞭解不同稅制並合法合理繳稅，對人生興衰有重大影響。資誠家族與企業永續辦公室上週舉辦不動產與財富傳承策略研討，探討臺灣日趨複雜的不動產稅制與家族財富傳承過程可能面對的實務議題，邀請財政部高雄國稅局局長陳柏誠分享不動產相關制度及其因應策略。
家族永續 不動產傳承早規劃
近期社會新聞五億高中生案例引人關注，資誠家族與企業永續辦公室會計師陳筱娟藉此案例指出，不同時期的傳承規劃將導致不同的稅負與遺族保護效果。高資產人士在進行不動產傳承時，重心除放在稅負成本，也應進一步考慮到晚輩承接財產後的生命安全以及如何有效利用財產協助家族成員永續發展。
陳筱娟強調，現行傳承工具多樣化，如何藉重外部專家，有效率使用各項工具，向來是高資產人士必須正視的重要課題。以不動產傳承為例，她說，不同傳承方式與使用工具，將產生不同效果，如能提早擬訂傳承計畫可大幅降低相關風險。
稅制修法 既有資產重新配置
陳柏誠說，民國105年開始我國實施房地合一稅制，歷經110年房地合一2.0的施行與相關主管機關行政釋令，目前法令已趨完備。加上，今(112)年修正的平均地權條例新法，包括預售屋限制轉售、私法人購屋許可制以及重罰炒作等措施；近期財政部推動囤房稅2.0與選擇性信用管制措施等，在在顯示政府健全房市的決心。
資誠企管顧問公司副總經理封昌宏指出，由於不動產深受高資產人士喜愛，因此常成為財富傳承標的。在不動產稅制與法律不斷變革下，不動產繼承或贈與有極為複雜的法律與稅務問題。
那麼，透過信託可否解決一些具爭議性問題？封昌宏以信託架構探討不動產稅務與法律規劃，提出不動產直接贈與或繼承不同的選擇方案，協助客戶順利將不動產完成傳承，降低傳承過程中的稅務與法律上的風險。
資誠家族與企業永續辦公室副總經理邱崇文說，股權是許多家族企業的重要課題，其傳承除稅負議題，在傳承過程對企業核心價值等無形資產的延續以及股權中經營權、所有權、受益權的妥善安排，甚至治理平台的建立等，也都考驗主事者的智慧。
針對持有不動產的非上市櫃企業，邱崇文提醒，要留意交易家族企業股份的稅負，房地新制下有關「特定股權交易」的適用與否，涉及許多專業判斷，例如 :不動產與股權的價值認定、間接持股狀況等，均可能影響「持股比率」與「股權價值」要件的評估結果，可能導致移轉時落入房地合一稅的課稅範圍。尋求稅務專家的協助，可以避免未來衍生出不必要的其他風險。
