許多夫妻在安排贈與或遺產給美籍孩子時，最關心兩件事：若離婚，孩子收到的資產會不會被當成婚姻共有財產而遭到對半分配；婚前個別財產在婚後所產生的孳息如利息、股利是否仍歸屬個人。答案明確: 聯邦報稅身分本身並不改變其財產性質，與此密切相關的其實與居住州的法律與是否有婚姻協議攸關。
夫妻財產兩類 共同財產單獨產權
資誠美國業務負責人蘇宥人表示，美國各州對夫妻財產的認定大致分為兩類。第一類是共同財產州（community property），如：亞利桑那、加州、德州、內華達、新墨西哥、華盛頓、路易斯安那、愛達荷、威斯康辛等州。這些州，婚姻期間賺得的財產，一般推定由夫妻各自擁有一半。
第二類是普通法財產州（common law），這些州又稱單獨產權州，除非有另外的法律或合意安排，這些州的處理原則傾向在誰的名下、誰的收入，通常就歸誰。不過，不論哪州，以下被視為個別財產：婚前擁有、繼承或受贈資產以及夫妻有效協議約定資產。這些資產原則不因結婚自動變成共有；只要名義與資金流向保持清楚可溯，個別性通常可被法院與稅務機關承認。
以繼承或贈與為例，若受贈人將款項存放於專用帳戶、投資以其單獨名義持有，並保存契據、受贈文件與對帳單，通常被認定為個別財產。相反地，若將款項存入共同帳戶、用於共同購屋並共同名義登記，或長期與共同資金混同無法溯源者，原本的個別財產可能被視為已轉換或混同為婚姻財產。其中，所謂的「有效協議」，常見者為婚前協議（prenup）或婚後協議（postnup），內容會明確規定特定資產以及孳息歸屬，並依所在州的形式要件簽署、必要時見證與公證，藉此劃清邊界。
個別財產孳息歸屬個人 因州而異
實務上常見爭議是婚前或受贈取得的資產，在婚後產生的收益算誰的？其優先順序通常是先看夫妻是否有婚姻有效協議；若沒協議，再回到州法的預設規則。在多數普通法財產州，資產收益通常歸「賺得該收益的那方」所有；但如果把資產改登記成共有、把資金混在一起弄到無法溯源，或簽了有效的「性質轉換」協議，收益就可能被視為婚姻財產。
在共同財產州，對「孳息」的認定則不一致。加州與華盛頓州通常將個別資產的孳息視為個別；德州與路易斯安那則傾向共同，但可透過婚姻協議另行約定。簡單說，州法先決，但夫妻可用有效協議做出明確安排。
所有權不變 報稅需按所有權申報
聯邦所得稅制度尊重各州的財產所有權規則，報稅身分本身不會把個別財產變成共同財產。若採夫妻合併申報（MFJ），雖然提交一份報表，但每筆收入背後「屬於誰」仍須依州法與有效協議判定；若採夫妻分開申報（MFS），且住在共同財產州，往往需要把共同所得在配偶間分配後各自申報，實務上會用國稅局的8958表呈現分配結果；若住在普通法財產州且分開申報，原則上各自申報自己名下或自己賺得的所得。
對納稅人來說，重點在於文件證明與資金分流：妥善保存產權與交易紀錄、避免個別與共同資金混同，有助維持資產及其孳息的原有性質。在某些州，例如路易斯安那州，若希望保留個別資產的孳息仍屬個別，可能還需要遵循該州特定的「孳息保留」程序或以婚姻協議明載。
夫妻所得歸屬 美法院判例大不同
Mahoney–Buntzman v. Buntzman案例。丈夫主張出售其個人財產的獲利不應列為婚姻財產；但他在報稅時把這筆獲利申報成營業收入而非資本利得。法院最後認為，既然當事人以這樣的稅務定位呈現，便不應在訴訟時主張相反立場，於是將該款認定為婚姻財產。蘇宥人提醒，報稅呈現方式雖不直接改變所有權，但在訴訟上可能影響法院對事實與立場一致性的評價。
Giannuzzi v. Kearney案例。妻子婚前繼承股票，婚後由具財務規劃師資格的丈夫協助管理，相關股票以及再投資資產皆登記在妻子名下。雖然夫妻在聯合報稅中申報該股票的股利與資本利得，並用這些收入維持生活，也以股票做為貸款抵押，法院仍不認為該資產因此變成婚姻財產。理由為聯合報稅只是合併呈報，不表示個別財產自動轉換為婚姻共同財產。
三做法降爭議 專家治理量身訂作
蘇宥人表示，若擔心孩子受贈或繼承的資產在婚後被視為婚姻財產，或擔心個別財產的孳息性質被改變，最務實的做法有三：第一，了解居住州的夫妻財產制度；第二，盡早以有效的婚前或婚後協議明確約定資產與孳息的歸屬；第三，日常上嚴格區分個別與共同資金、妥善保存產權與交易文件。如此不僅在離婚分配時有保障，報稅申報也較能一致與清楚，降低爭議風險。
聯邦報稅身分不管MFJ 或 MFS，原則上並不會改變財產所有權的歸屬。資產與其孳息究竟是個別或共同，主要取決於有效的婚姻協議與州法規定；真正會改變性質的，通常是州法層面的行為，如改登記為共同名義、資金混同到無法分辨或在特定州未完成必要的孳息保留程序。蘇宥人指出，若對安排仍有疑慮，要及早與熟悉相關州法與跨境稅務專家討論，量身訂作合宜的治理策略。
