謹慎應對美國州稅 留意連結問卷
隨著台灣企業逐步擴展美國市場開拓，企業須謹慎應對來自美國各州稅務機構的審查。這些機構通常會發送一種連結問卷（Nexus Questionnaire），以評估目標企業是否在該州建立起足夠商業聯繫產生納稅義務。對於不熟悉美國複雜州稅體系的台商來說，收到這類問卷將格外焦慮。
資誠美國業務負責人蘇宥人，以加州為例指出，加州的連結問卷通常由加州特許經營稅委員會（Franchise Tax Board, FTB）發出，目的在收集有關企業在加州的活動、商業關係等詳細資訊。這些資料將助州政府判斷企業是否在加州建立「連結」（nexus），以確定評估目標企業是否有義務在加州進行商業註冊、申報稅務及繳納州所得稅或特許經營稅。
誠實翔實填答 避免誤導衍生風險
蘇宥人表示，台灣企業在收到問卷後，應高度重視。忽視或延遲回覆可能導致更嚴格的審查、罰款，甚至強制稅負評估。不過，在回答問卷時，企業需充分理解問題，尤其問卷中某些問題可能範圍較廣或使用台商不熟悉的術語，必須仔細審閱並回覆內容，備妥所有與加州活動的相關資料，包括銷售紀錄、合約、員工訊息、庫存地點及第三方交易明細等。
鑑於美國州稅法的複雜性，台灣企業也應尋求加州稅務專家或法律顧問協助，以確保回覆內容的準確性和完整性，並評估企業在加州可能面臨的稅務風險。所有問題，都需誠實且詳盡回答，避免因不完整或誤導性回覆衍生潛在罰款或進一步調查。此外，企業應妥善保存所有往來紀錄，包括問卷、回覆內容及相關佐證文件以備日後查詢或後續追蹤。
與州政府合作 規避四種常見陷阱
若問卷回覆顯示企業在加州已建立連結，企業應準備向加州FTB進行商業註冊、申報稅表並繳納相應稅款，主動合規有助減少罰款與利息，彰顯企業與州政府合作誠意。延遲回覆問卷可能導致被視為不合規，進而引發更多審查。最後，缺乏專業指導而自行處理，可能因規則複雜而導致產生代價高昂的錯誤。
填寫回覆問卷時，台灣企業應避免以下4種常見陷阱。首先，忽視問卷或提供不正確、不完整的資訊，將可能使情況惡化，導致嚴重罰款。其次，別誤以為公司在該州沒有實體存在就不會有連結。在加州和許多其他州對連結的定義相當廣泛，包括只要有銷售代表、只要有庫存在該州，甚至只有一定經濟規模，都可能被判定為有連結。
正本清源 尋求專家及時準確回覆
蘇宥人提醒，加州並非唯一使用連結問卷的州別。美國其他許多州，如紐約、德州、伊利諾和佛羅里達，也採用類似做法來判斷外州或外國企業，是否已與該州建立連結，判斷需否承擔州稅義務。
在美國，每個州根據各州稅法與連結定義來設計連結問卷中的問項，內容雖稍有不同，但目的都是要評估企業在該州活動，是否足以產生稅務合規義務。因此，最佳做法是尋求專業協助以及時準確回覆。
開放誠實溝通 有效管理合規風險
蘇宥人建議，台灣企業需認真對待收到的連結問卷，這代表該州正在評估企業的業務活動是否產生稅務義務。應透過有條理爬梳流程、仔細審閱問卷、諮詢專業人士、準確及時回覆，台灣企業將有效管理合規風險，避免常見錯誤，與州稅務機關保持開放、誠實溝通，確保在多個司法管轄區內的業務順利進行，將潛在風險降至最低。
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