重要資產規劃工具 三大關鍵效益
隨著全球資產配置日益多元，持有美國資產的投資人與家族，經常面臨諸如遺產傳承、稅務合規與跨境管理等多重挑戰。其中，委託人信託（grantor trust）已成為重要的資產規劃工具，可以協助資產持有人有效避開美國遺囑認證（probate）程序、提升隱私與管理效率，並在跨境安排與稅務規劃上提供靈活與更大彈性。
資誠美國業務負責人蘇宥人指出，委託人信託特別適用於美國公民、稅務居民及在美國持有資產的非美國人士，主要具備三大關鍵效益。首先，將資產置於委託人信託，可避免資產進入美國遺囑認證程序，加速身故後的資產承接並維護隱私，同時也可依實際需要撤銷信託；若遇失能情形，受託人可無縫接手管理，確保資產運作不中斷且信託安排保有交易與受益人名單的私密性，避免多州資產需分別辦理遺囑認證。
簡化所得申報 提升稅務治理品質
其次，在所得稅層面，委託人信託視同由委託人持有，申報更簡化；委託人與信託間的資產移轉，通常不會被視為課稅事件，得以進行資產置換以避免即時產生資本利得，並可透過適當權限設計來優化資產稅基；日常帳務與投資決策可由受託人統籌，稅務則由委託人集中處理，降低重複申報與溝通成本。
第三，從跨境安排看，委託人信託可做為整體架構的治理核心，配合境外或境內實體與資產屬地（situs）規劃，協助降低美國遺產稅風險，清楚區隔美國與非美國投資。信託文件也可以明確設定繼任受託人、監察人機制以及資產配置準則，提升治理品質。
明確規劃目標 專業起草定期更新
蘇宥人指出，在委託人信託中，美國人可藉此整合所有權與決策、避免多州遺囑認證，並預先安排失能時的資產管理；非美國人士則可有效避免美國遺囑認證並簡化所得稅申報，降低遺產稅曝險。實務上，他建議明確規劃目標、選任受託人、由專業人士起草信託條款，同時要定期檢視並更新文件內容，以反映家庭、資產與法規變動。
蘇宥人認為，對重視隱私、效率與跨境合規的資產持有人，委託人信託是項兼具彈性與實務效益的關鍵工具。他建議可依個別居住地、家庭狀況與資產組合，量身打造信託條款與持股結構，以取得控制權、所得稅負與美國遺產、贈與稅曝險間的最佳平衡。
